거래처에 주는 추석 선물은 접대비(기업업무추진비)로 분류되며 부가가치세 매입세액 공제가 되지 않습니다. 건당 3만원을 초과하면 신용카드, 현금영수증, 세금계산서 같은 적격증빙을 반드시 받아야 하고, 증빙이 없으면 비용처리 자체가 불가합니다. 직원 선물과는 세무 처리 방식이 완전히 다릅니다.
1. 접대비로 분류되는 이유
거래처 선물은 사업과 관련해 거래 관계를 유지하거나 개선할 목적으로 지출하는 비용이라 접대비(현행 세법상 기업업무추진비)로 분류됩니다. 직원에게 주는 선물이 근로소득으로 과세되는 것과는 성격 자체가 다릅니다.
2. 부가가치세, 매입세액 공제가 안 됩니다
직원 선물은 연 10만원까지 부가세 과세 제외 혜택이 있지만, 접대비로 분류되는 거래처 선물은 애초에 매입세액 공제 대상이 아닙니다. 선물을 구입할 때 낸 부가세는 그대로 비용에 포함해 처리해야 하고, 공제받을 수 있다고 착각하면 나중에 세무조사에서 지적받을 수 있습니다.
3. 3만원, 적격증빙이 갈리는 기준
건당 3만원을 초과하는 접대비 지출은 신용카드 매출전표, 현금영수증, 세금계산서, 계산서 같은 적격증빙을 받아야 손금(비용)으로 인정됩니다. 적격증빙 없이 영수증만 챙기거나 현금으로 지급하면 비용처리 자체가 불가능해질 수 있습니다.
- 3만원 이하: 일반 영수증도 인정
- 3만원 초과: 신용카드·현금영수증·세금계산서·계산서 등 적격증빙 필수
- 적격증빙 미비 시: 비용처리 불가 또는 가산세 발생 가능
4. 상품권으로 줄 때는 법인카드로
거래처에 상품권을 선물하는 경우에는 사업용카드(법인카드)로 구입해 지급 내역을 남기는 것이 안전합니다. 현금으로 상품권을 사서 전달하면 지출 증빙이 남지 않아 나중에 비용처리에 어려움을 겪을 수 있습니다.
5. 한도는 얼마까지일까
📌 접대비는 연간 한도 내에서만 손금으로 인정됩니다. 이 한도는 매출 규모와 세법 개정 연혁에 따라 달라지므로, 정확한 금액은 국세청 자료나 세무 대리인을 통해 확인하시는 것을 권합니다.
직원 선물과 비교하면
| 구분 | 직원 선물 | 거래처 선물 |
|---|---|---|
| 비용 분류 | 급여(근로소득) | 접대비(기업업무추진비) |
| 부가세 매입세액 | 연 10만원까지 과세 제외 | 공제 불가 |
| 증빙 | 지급 내역 | 3만원 초과 시 적격증빙 필수 |
직원 선물의 세무 처리는 별도 글에서 자세히 다루고 있으니 함께 확인해보시길 권합니다.
자주 묻는 질문
3만원 이하 선물도 영수증을 받아야 하나요?
일반 영수증만으로도 손금 인정이 가능하지만, 나중을 위해 가능하면 적격증빙을 받아두는 것이 안전합니다.
현금으로 거래처 선물을 사면 안 되나요?
건당 3만원을 초과하는데 적격증빙 없이 현금으로만 지급하면 비용처리가 안 될 수 있습니다. 법인카드나 계좌이체처럼 증빙이 남는 방식을 권합니다.
거래처 선물도 청탁금지법 한도를 지켜야 하나요?
거래처 담당자가 공직자나 사립학교 교직원 등 청탁금지법 적용 대상이라면 세무 처리와 별개로 청탁금지법상 가액 한도도 함께 지켜야 합니다.
📌 이 글은 2026년 8월 24일 기준 소득세법, 부가가치세법 시행령, 국세청 예규를 바탕으로 작성했습니다. 실제 처리 전 세무 대리인과 상담하시는 것을 권합니다.
제공된 정보는 참고용이며, 투자에 대한 최종 판단과 책임은 전적으로 본인에게 있습니다.
